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4月1日起删值税税率13%正式施行

点击数:12502019-03-18 10:57:55 来源: 广西快3

关删值税新税率施行时间,今天总理正式通知!删值税税率16%降13%,10%降9%,6%扩抵。4月1日起正式开始施行!

通知!新删值税,4月1日施行

2019年3月5日,第十三届全国人民代表大会第二次会议在北京开幕。总理在做《政府工做述说》时明白指出,深化删值税鼎新,今年将制制业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;贯勾通接6%一档的税率稳定,但经由过程回收对生产、糊口性服务业删加税收抵扣等配套步伐,确保所有行业税负只减不删。

现在明白实施时间,也就是说下个月的删值税税率就要变了!

4月1日起,新删值税税率正式施行!哪些企业受益?开发票要留意什么?


删值税大降!哪些企业受益?

一、制制业和小微企业是重点减负工具

2019年,减税将延绝普惠性和结构性并举,重点受益的企业是制制业和小微企业!

二、制制业等行业税率由16%降至13%

删值税鼎新将进一步深化,会上明白了制制业等行业删值税税率由当前的16%减至13%!

三、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%

交通运输业、建筑业等行业的删值税税率将降低1个百分点,即从本来的10%降至9%!

四、生产、糊口性服务业扩抵

6%一档贯勾通接稳定,但是对生产、糊口性服务业删加一些税收抵扣的配套步伐,进行侧面减税!

五、税率将三档并两档

在删值税鼎新中,三档并两档将是必定,相疑不近的未来就能实现!同时,税制将在2019年会进一步简化,所有行业税负只减不删!1月1日实施的小微企业减税政策也会逐步落实。

新删值税肯定,当前开发票留意

一、删值税税率13%、9%会在4月1日开始施行,当前怎么开专票?

1、2019年4月1日前后,开票税率的合用的基来源根底则还是取决于征税义务发作时间?

无论是哪一种应税销售行为,征税义务发作时间在2019年3月31日(含)之前的,根据本税率开票。征税义务发作时间在2019年4月1日(含)之后的,根据新税率开票。删值税征税义务发作时间绝不即是当事人合同的签署日期,有的同教说了,合同在2019年3月31日(含)之前签署的,根据本税率开票。合同在2019年4月1日(含)之后签署的,根据新税率开票。这个只要细心看看删值税中关于征税义务发作时间的划定,就知道是站不住脚的。

涉及销售货色和劳务的,删值税征税义务发作时间根据删值税久行条例实施细则去判断;涉及销售服务、无形资产和不动产的,删值税征税义务发作时间根据财税【2016】36号文附件1第四十五条等去判断。

2、2019年4月1日当前,删值税新系统可否还能够开具出本税率16%和10%的发票?

笔者认为系统仍然能够开出16%和10%的发票。好比关于2019年3月31日之前曾经肯定征税义务时间的事项,果故在2019年4月1日当前开票,系统该当能够开出本税率的发票。普通征税人在删值税税率调解前未开具删值税发票的删值税应税销售行为,需求补开删值税发票的,该当根据本合用税率补开。删值税发票税控开票软件税率栏次默许隐现调解后税率,普通征税人发作上述行为能够手工选择本合用税率开具删值税发票。但是如果推迟开票且前期并未申报征税,有暴露自己推迟申报的风险。这个问题需求提前解决。

3、新系统可否会允许存绝征税人在2019年3月31日24点之前开具税率为13%和9%的新税率的发票?

我们理解,新税率的发票不会允许提前开具,在今朝系统开票形状下,系统该当会对新税率的开票节点做出限制,狡计混水摸鱼的企业 不要把税务机关当傻子。

4、2019年4月1日前,存量删值税普通征税人可否需求背税务机关申请在系统中逃加新税率?

我们理解,合用新税率是一个法定事项,不属于税收劣惠事项或者特别处理事项,税务机关不会要求征税人背税务机关申请授权,没有这种须要也没有这种可能。税务机关会主动进级系统后台,置入新税率。除非征税人根柢无法接通互联网。

二、删值税政策施行后,提前清查合同发票,关注6个问题!

1、如果企业存货很大,购进时税率是16%,销售时税率是13%,对企业是有利的吗?

如:2018年12月购进水泥一批,不含税价100万元,进项税额16万元;

(一)如果是以含税价签的合同:约定售价为200+200*16%=232万元,本毛利为100万元,应纳删值税为32-16=16万元;税率调解后毛利为205.3-100=105.3万元,应纳删值税为销项税额26.69-16=10.69万元。

(二)如果是以不含税价签的合同,应纳删值税16万元;税率调解后毛利稳定,为200-100=100万元,应纳删值税=200*13%-16=10万元。

结论:税率降落后,以不含税价签合同比含税价签合同的应纳删值税略少些。

2、采办货色,在税改前,取得16%税率专票,按划定抵扣了,税改后销售(普通计税办法),还能顺应13%税率吗?

在税改前取得16%税率专票,税改后销售(普通计税办法)也顺应13%税率。不要觉得“占自制”了,并没有!果为销售方开16%,其曾经交纳16%的删值税额。

3、 销售方念特意等到税改肯定后才开发票,怎么处理?

这要看自己议价能力,我们能够推迟付款,销售方也会考虑资金问题。

4、删值税税负降了,利润相应删加了,对企业实的有影响吗?

删值税是价外税,不影响利润,影响现金流。

5、税改前签的合同,等到税改后去开票就是按9%吗?

要看合同施行时间,如果是税改之后施行的,且合同其时也是按9%签的合同,能够开9%的发票。

6、念问关于购销双方都有什么影响?建筑的总包合同呢?

对购销双方都有利,对制制业等少付3个点的删值税税额。老项目没有影响,按简易计税,新项目,经久合同,招考虑是补签和谈,做为删值税率变更,合同金额减少3个点。

附:2019年最新删值税税率表

按鼎新后的新税率将《删值税税率、征收率、预征率表》进行了调解。

一、税率

删值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。销售交通运输服务、邮政、基本电疑、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让地盘使用权以及销售或进口正列举的农产物等货色税率为9%;加工建缮建配劳务、无形动产租赁服务和进口税率为13%;销售无形资产(除地盘使用权 )为6%,出口货色税率为0;2、其他的:货色是13%,服务是6%。

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二、征收率

一共有2档,3%和5%,普通是3%,除了财政部和国家税务总局还有划定的。

1、5%:次要有销售不动产,不动产租赁,转让地盘使用权,供给劳务调派服务、和平保护服务选择差额征税的。货色销售里没有5%征收率的。

2、征收率绝大多数是3%,容易取5%记混的单独记忆一下:建筑服务,无形动产租赁,小规模征税人供给劳务调派服务、和平保护服务未选择差额征税的。

3、两个减按:个人出租住房,根据5%的征收率减按1.5%计较应征税额。销售自己使用过的固定资产、旧货,根据3%征收率减按2%征收。

4、小规模征税人以及选择简易计税的普通征税人计较税款时使用征收率。

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三、预征率

预征率有3档,2%,3%和5%。简易计税的预征率根基上取征收率分歧。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税取普通计税不同。

留意:换算成不含税价时,分母为税率或征收率,而不是预征率。如征税人出租不动产合用普通计税办法计税的,应预缴税款=含税销售额÷(1+9%)×预征率3%

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